VAT Report country Base base Tax tax Annex A - Part I: Output (taxable supplies) დანართი A - ნაწილი I: გამომავალი (დასაბეგრი მარაგები) 0 1. Supply of goods and/or provision of services in exchange for remuneration 1. ანაზღაურების სანაცვლოდ საქონლის მიწოდება ან/და მომსახურების გაწევა ge_1 3 base tax_tags -1(B) tax tax_tags -1(T) 1.1 VAT on transactions taxable under a special scheme (margin) 1.1 დღგ, სპეციალური სქემით (მარჟით) დასაბეგრ ოპერაციებზე ge_2 5 base tax_tags -2(B) tax tax_tags -2(T) 2. Amount paid before delivery of goods and/or provision of services (advances) 2. საქონლის მიწოდებამდე ან/და მომსახურების გაწევამდე ანაზღაურებული თანხა ge_3 3 base tax_tags -3(B) tax tax_tags -3(T) 3. Free supply of goods, if VAT is fully or partially included in the cost of these goods or the expenditure incurred on them 3. საქონლის უსასყიდლოდ მიწოდება, თუ ამ საქონელზე ან მასზე გაწეულ ხარჯზე დღგ სრულად ან ნაწილობრივ არის ჩათვლილი ge_4 3 base tax_tags -4(B) tax tax_tags -4(T) 4. Inventory shortage 4. საქონლის დანაკლისი ge_5 3 base tax_tags -5(B) tax tax_tags -5(T) 5. Providing services free of charge for the personal benefit of the hired person or for a purpose other than the purpose of his/her own work 5. უსასყიდლოდ მომსახურების გაწევა დაქირავებული პირის პირადი სარგებლობისთვის ან საკუთარი საქმიანობის მიზნიდან განსხვავებული მიზნით ge_6 3 base tax_tags -6(B) tax tax_tags -6(T) 6. Use of a self-constructed building/structure as a fixed asset, where the right to input VAT deduction would be fully or partially restricted if acquired from a third party 6. საკუთარი წარმოების შენობის/ნაგებობის ძირითად საშუალებად გამოყენება თუ სხვა პირისგან შეძენის შემთხვევაში სრულად ან ნაწილობრივ შეიზღუდებოდა ჩათვლის უფლება ge_7 3 base tax_tags -7(B) tax tax_tags -7(T) 6.1 Carrying out repairs of own fixed assets (buildings/structures), where the right to input VAT deduction would be fully or partially restricted if such services were acquired from a third party 6.1 საკუთარი ძირითადი საშუალების (შენობის/ნაგებობის) რემონტის განხორციელება, თუ ამ მომსახურების სხვა პირისგან შეძენის შემთხვევაში სრულად ან ნაწილობრივ შეიზღუდებოდა ჩათვლის ge_8 4 base tax_tags -8(B) tax tax_tags -8(T) 7. Barter transaction for the exchange of goods/services 7. საქონლის/მომსახურების გაცვლის (ბარტერული) ოპერაცია ge_9 3 base tax_tags -9(B) tax tax_tags -9(T) 7.1 Retention of goods in own ownership after cessation of economic activity, or goods remaining in stock upon deregistration for VAT, where input VAT on such goods or related expenses has been fully or partially deducted 7.1 ეკონომიკური საქმიანობის შეწყვეტის შემდეგ საქონლის საკუთარ მფლობელობაში დატოვება ან დღგ-ის რეგისტრაციის გაუქმების შემთხვევაში ნაშთად დარჩენილი საქონელი, თუ ამ საქონელზე ან მასზე გაწეულ ხარჯზე დღგ სრულად ან ნაწილობრივ არის ჩათვლილი ge_10 3 base tax_tags -10(B) tax tax_tags -10(T) 8. Other taxable transaction 8. სხვა დასაბეგრი ოპერაციები ge_11 3 base tax_tags -11(B) tax tax_tags -11(T) 9. Supply of goods and/or provision of services to persons specified in Part 3 of Article 172 of the Tax Code of Georgia 9. საქონლის მიწოდება ან/და მომსახურების გაწევა საქართველოს საგადასახადო კოდექსის 172-ე მუხლის მე-3 ნაწილით გათვალისწინებულ პირთათვის 00 ge_12 3 base tax_tags -12(B) 10. Supply of natural gas to thermal power plants 10. თბოელექტროსადგურებისათვის ბუნებრივი აირის მიწოდება ge_13 3 base tax_tags -13(B) 11. Supply of goods and/or provision of services in the cases provided for in Part 1 of Article 172 of the Tax Code of Georgia 11. საქონლის მიწოდება ან/და მომსახურების გაწევა საქართველოს საგადასახადო კოდექსის 172-ე მუხლის პირველი ან მეორე ნაწილით გათვალისწინებულ შემთხვევაში ge_14 3 base tax_tags -14(B) 12. The value of goods/services supplied within the framework of projects provided for by individual international agreements 12. ცალკეული საერთაშორისო ხელშეკრულებებით გათვალისწინებული პროექტის ფარგლებში მიწოდებული საქონელი ან/და გაწეული მომსახურება ge_15 3 base tax_tags -15(B) 13. Other transactions exempt from VAT on goods, identified as a result of inventory by the tax authority 13. ჩათვლის უფლებით დღგ-სგან გათავისუფლებული სხვა ოპერაციები მათ შორის: საგადასახადო ორგანოს მიერ ინვერტარიზაციის შედეგად გამოვლენილი სასაქონლო- მატერიალური ფასეულობების დანაკლისი ge_16 3 base tax_tags -16(B) 14. Export / re-export (customs value) 14. საქონლის მიწოდება საქართველოს ფარგლების გარეთ (საქონლის ექსპორტი/რეექსპორტი) ge_17 3 base tax_tags -17(B) 14.1 Financial operations/financial services 14.1 ფინანსური ოპერაციები/ფინანსური მომსახურება ge_18 3 base tax_tags -18(B) 14.2 Supply of immovable property (land plot) 14.2 უძრავი ნივთის (მიწის ნაკვეთის) მიწოდება ge_19 3 base tax_tags -19(B) 14.3 Other operations exempt without the right of deduction 14.3 ჩათვლის უფლების გარეშე გათავისუფლებული სხვა ოპერაციები ge_20 3 base tax_tags -20(B) 15. Total sales VAT 15. გაყიდვების დღგ-ს ჯამი ge_001 3 base aggregation ge_1.base+ge_2.base+ge_3.base+ge_4.base+ge_5.base+ge_6.base+ge_7.base+ge_8.base+ge_9.base+ge_10.base+ge_11.base+ge_12.base+ge_13.base+ge_14.base+ge_15.base+ge_16.base+ge_17.base+ge_18.base+ge_19.base+ge_20.base tax aggregation ge_1.tax+ge_2.tax+ge_3.tax+ge_4.tax+ge_5.tax+ge_6.tax+ge_7.tax+ge_8.tax+ge_9.tax+ge_10.tax+ge_11.tax Annex A - Part II: Reverse charge VAT (output) უკუდაბეგვრის წესით დარიცხული დღგ 0 1. Services from non-resident (no PE) საქართველოს ტერიტორიაზე საანგარიშო პერიოდში მიღებული მომსახურება, დასაბეგრი პირისგან, რომელიც არ არის დაფუძნებული ან ჩვეულებრივ არ ცხოვრობს საქართველოში, ან საქართველოში არ გააჩნია ფიქსირებული დაწესებულება, რომელიც მონაწილეობს ამ მომსახურების გაწევაში ge_21 3 base tax_tags 21(B) tax tax_tags -21(T) 2. Foreign goods purchased from a person in a customs warehouse საბაჟო საწყობში საგადასახადო კოდექსის 1641-ე მუხლის მე-4 ნაწილით გათვალისწინებულ შემთხვევაში პირისგან შეძენილი უცხოური საქონელი, რომელიც თავისუფალ მიმოქცევაში გაშვების საბაჟო პროცედურაში ექცევა ge_22 3 base tax_tags 22(B) tax tax_tags -22(T) 3. Foreign goods purchased from a FIZ enterprise and placed under the customs procedure საგადასახადო კოდექსის 1641-ე მუხლის მე-5 ნაწილით გათვალისწინებულ შემთხვევაში თიზ-ის საწარმოსგან შეძენილი უცხოური საქონელი, რომელიც თავისუფალ მიმოქცევაში გაშვების საბაჟო პროცედურაში ექცევა ge_23 3 base tax_tags 23(B) tax tax_tags -23(T) 4. Total RC VAT charged სულ ge_002 3 base aggregation ge_21.base+ge_22.base+ge_23.base tax aggregation ge_21.tax+ge_22.tax+ge_23.tax Annex A - Part III: Deductible (input) VAT დღგ-ის ჩასათვლელი თანხა 0 1. Purchases from Georgian VAT-registered suppliers საქართველოს ტერიტორიაზე სხვა დასაბეგრი პირისგან საქონლის /მომსახურების შეძენისთვის გადახდილი / გადასახდელი დღგ ge_24 3 base tax_tags 24(B) tax tax_tags 24(T) 2. VAT paid/payable on import of goods საქონლის იმპორტისას გადახდილი /გადასახდელი დღგ ge_25 3 base tax_tags 25(B) tax tax_tags 25(T) 3. VAT accrued on the import of goods based on the decision of the tax authority საგადასახადო ორგანოს გადაწყვეტილების საფუძველზე საქონლის იმპორტთან დაკავშირებით დარიცხული დღგ ge_26 3 base tax_tags 26(B) tax tax_tags 26(T) 4. VAT, charged by reverse charge დღგ, დარიცხული უკუდაბეგვრის წესით ge_27 3 base tax_tags 27(B) tax tax_tags 27(T) 4.1 VAT reflected in the calculation of the VAT amount accrued under the reverse charge mechanism უკუდაბეგვრის წესით დარიცხული დღგ-ის თანხის გაანგარიშებაში ასახული დღგ ge_28 3 base external sum editable monetary tax external sum editable monetary 5. In case of retaining fixed assets in one's own possession after the cessation of economic activity or cancellation of VAT payer registration ეკონომიკური საქმიანობის შეწყვეტის შემდეგ ძირითადი საშუალებების საკუთარ მფლობელობაში დატოვების ან დღგ-ის გადამხდელის რეგისტრაციის გაუქმების შემთხვევაში, ნაშთად არსებულ ძირითად საშუალებასთან მიმართებაში, ამ ოპერაციებთან დაკავშირებით დარიცხული დღგ-ის ჩასათვლელი თანხა ამ ინსტრუქციით გათვალისწინებული წესის შესაბამისად ge_29 3 base tax_tags 29(B) tax tax_tags 29(T) 6. The deductible amount of VAT accrued (payable) in case of using a self-produced building/structure as a fixed asset საკუთარი წარმოების შენობა-ნაგებობის ძირითად საშუალებად გამოყენების შემთხვევაში დარიცხული (გადასახდელი) დღგ-ის ჩასათვლელი თანხა ge_30 3 base tax_tags 30(B) tax tax_tags 30(T) 6.1 The deductible amount of VAT accrued (payable) in case of repairs of one's own fixed asset (building/structure) carried out by one's own means საკუთარი ძალებით განხორციელებული ძირითადი საშუალების (შენობის/ნაგებობის) რემონტის შემთხვევაში დარიცხული (გადასახდელი) დღგ-ის ჩასათვლელი თანხა ge_31 3 base tax_tags 31(B) tax tax_tags 31(T) 7. VAT accrued in case of goods/services exchange (barter) operation დღგ, დარიცხული საქონლის/მომსახურების გაცვლის (ბარტერული) ოპერაციის შემთხვევაში ge_32 3 base tax_tags 32(B) tax tax_tags 32(T) 8. VAT paid on goods purchased through auction or enforcement proceedings დღგ, გადახდილი საქართველოს საგადასახადო კოდექსის 1611 მუხლით გათვალისწინებულ შემთხვევებში1 მუხლით გათვალისწინებულ შემთხვევებში ge_33 3 base tax_tags 33(B) tax tax_tags 33(T) 9. Total deductible VAT სულ ge_003 3 base aggregation ge_24.base+ge_25.base+ge_26.base+ge_27.base+ge_28.base+ge_29.base+ge_30.base+ge_31.base+ge_32.base+ge_33.base tax aggregation ge_24.tax+ge_25.tax+ge_26.tax+ge_27.tax+ge_28.tax+ge_29.tax+ge_30.tax+ge_31.tax+ge_32.tax+ge_33.tax Net VAT calculation წმინდა დღგ-ს გაანგარიშება 0 1. Total output VAT მთლიანი გამომავალი დღგ ge_34 3 base aggregation ge_001.base+ge_002.base tax aggregation ge_001.tax+ge_002.tax 2. Net VAT payable to budget ბიუჯეტში გადასახდელი წმინდა დღგ ge_35 3 base aggregation ge_34.base-ge_003.base tax aggregation ge_34.tax-ge_003.tax